March 15, 2025
フィリピンの不動産税は、不動産を持つ人が必ず支払う大切なお金で、地方政府の大事な収入になります。この税金は、公共サービスや道路などのインフラ整備、地域の支援活動に使われます。もしあなたが家を持っている人や投資家、不動産を買う予定の人なら、不動産税の種類や計算方法、支払いのルールをしっかり理解することが大切です。そうすることで、法律を守り、罰金を避けることができます。
フィリピンの3つの不動産税（2025年版）
2025年現在、フィリピンで不動産を持つ人は、不動産に関する重要な税金について知っておく必要があります。ここでは、3つの主要な不動産税をわかりやすく説明します。
1. 不動産税（RPT）
不動産税（Real Property Tax: RPT）は、土地や建物などの不動産に毎年かかる税金です。地方自治体（LGU）が、役所の査定に基づいた評価額をもとに課税します。地域によって税率が異なり、市や町ごとにルールが決められています。
もしRPTを期限内に支払わないと、月ごとに2%の延滞利息が発生し、最大で年間72%の利息がかかることもあります。また、LGUから罰金が課される場合もあります。
2. 譲渡税（Transfer Tax）
不動産の所有権が他の人に移るときにかかる税金です。その不動産がある地域のLGUが税金を徴収し、売買価格または公正市場価格（高い方の価格）を基に計算されます。税率は通常、物件価格の0.5%～0.75%の範囲です。
誰が支払うかは買主と売主で話し合って決められますが、期限までに支払わないと、月ごとに2%の延滞利息（最大年間36%）と、未払い額の最大100%の罰金が発生します。
3. キャピタルゲイン税（CGT）
キャピタルゲイン税（Capital Gains Tax: CGT）は、不動産を売ったり譲渡したりする際に発生する6%の税金です。フィリピン国税庁（BIR）が徴収し、売買価格または公正市場価格（高い方）を基に計算されます。
売主はCGTを期限内に支払わないと、月ごとに2%の延滞利息（最大年間36%）が発生し、未払い額の25%～50%の罰金を課される可能性があります。
フィリピンの不動産税 3つの主な免税制度
不動産税の免除を利用すると、税負担を軽減できます。どのような場合に税金が免除されるのかを知ることで、法律を守りながら節税が可能になります。ここでは、代表的な3つの免税制度について詳しく説明します。
1. 不動産税（RPT）の免税対象
フィリピンの税法では、特定の不動産は不動産税（RPT）を支払う必要がありません。以下のようなケースが対象となります。
政府所有の不動産国や地方自治体が所有し、公的な目的で使用している土地や建物はRPTが免除されます。例として、政府庁舎、公園、道路などの公共インフラが含まれます。
宗教・教育・慈善目的の不動産教会、モスク、寺院などの礼拝施設や、学校・慈善団体が所有する不動産は、その目的にのみ使用される場合、RPTの対象外となります。
障がい者（PWD）所有の不動産障がい者（PWD）が所有し、自身の生活のために使用している不動産（商業目的でないもの）は免税対象になることがあります。ただし、地方自治体の規定に従う必要があります。
2. 譲渡税（Transfer Tax）の免税対象
不動産の所有権が移るときにかかる譲渡税ですが、以下のケースでは免税されます。
相続による不動産の譲渡相続した不動産は、通常、地方自治体の譲渡税が免除されます。ただし、遺産税（Estate Tax）がかかる場合があるため、別途確認が必要です。
慈善団体・協同組合・非営利教育機関への譲渡登録された慈善団体、認可された協同組合、非営利の教育機関へ不動産を譲渡する場合、譲渡税が免除されます。この制度は、社会福祉に貢献する機関を支援するために設けられています。
3. キャピタルゲイン税（CGT）の免税対象
キャピタルゲイン税（CGT）は、不動産を売却する際にかかる税金ですが、以下のケースでは免除されます。
夫婦間の不動産譲渡法律上結婚している夫婦間で不動産を譲渡する場合（例えば、共同財産の分配や財産整理など）、CGTの対象外となります。
相続による不動産の譲渡相続税が発生する可能性はありますが、相続された不動産は売買による譲渡と見なされないため、CGTは発生しません。
政府機関や非営利団体への寄付・譲渡公共の利益のために政府へ寄付された不動産や、正式に登録された非営利団体へ譲渡された不動産は、CGTが免除されます。例えば、公立学校や病院、公共インフラのために土地を寄付する場合がこれに該当します。
不動産税の免税を受けるための条件と手続き
不動産税の免税を受けるには、以下の条件を満たし、適切な手続きを行う必要があります。
1. 条件を満たすこと
免税の対象となる 用途・所有者・取引の種類 を確認し、該当していることを確認しましょう。
例: 政府所有の土地、宗教・教育施設、障がい者が個人で使用する不動産 など。
2. 必要な書類を準備する
免税証明書、税務申告書（Tax Declaration）、法的契約書 など、
免税の資格を証明できる書類を揃えましょう。
3. LGU または BIR に申請する
不動産税（RPT）の免税 → 地方自治体（LGU） に申請
キャピタルゲイン税（CGT）や譲渡税（Transfer Tax）の免税 → 内国歳入庁（BIR） に申請
適切な手続きを行うことで、税金の負担を軽減し、免税のメリットを最大限に活用できます。
フィリピンの不動産税を理解することの重要性
不動産税の理解は、フィリピンで責任ある不動産所有をするために欠かせません。不動産税（RPT）、譲渡税（Transfer Tax）、キャピタルゲイン税（CGT） の3つは、それぞれ異なる条件や税率があり、未納時のペナルティも異なります。
不動産オーナーは、税金の仕組みを理解し、期限内に支払いを済ませることが重要 です。また、スムーズな取引を行い、法的・経済的なトラブルを避けるために、地方自治体（LGU）や税務専門家のアドバイスを受けること をおすすめします。
さらに詳しい情報を知りたい場合は、地方自治体に相談する、BIR（内国歳入庁）の公式サイトを確認する、税理士に相談する などの方法を活用しましょう。
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